문서화 체크리스트
감사증거의 완결성과 품질을 높이기 위한 핵심 문서 목록입니다.
필수 문서
감사 수행 시 반드시 확보해야 하는 문서
감사계획/리스크
- 감사계획서 및 일정
- 중요성 산정 근거
- 리스크 평가 매트릭스
감사 프로그램
- 계정별 감사 프로그램
- 수행 결과 및 검토 내역
- 외부확인서 회신
종결 문서
- 결산조정분 및 사후 검토
- 후속사건 검토 내역
- 경영자진술서
품질 관리 포인트
검토 시 자주 발생하는 개선 영역
중요 판단 사항
- 추정치 검증 절차 문서화
- 대안 검토 및 결론 기록
- 민감도 분석 결과 반영
검토자 코멘트
- 검토 의견 및 대응 내역 기록
- 조서 상호 참조 일관성 확인
- 공시 관련 체크리스트 보완